进项税加计扣除申报表怎么填写?
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作者:广州凯东知识产权官网
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发布时间: 2021-04-22
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根据最新增值税进项税额抵扣的相关规定，税务人员都应该对抵扣进项税额加计10%的详细说明了。企业纳税人采用进项税加计扣除怎么填写申报表呢?
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根据最新增值税进项税额抵扣的相关规定，税务人员都应该对抵扣进项税额加计10%的详细说明了。企业纳税人采用进项税加计扣除怎么填写申报表呢?今天小编主要为大家分享的是进项税加计扣除申报表的填写，不熟练的，可以参考学习。
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日至2021年12月31日期间,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(即加计抵减政策).
进项税加计扣除申报表怎么填写?
进项税加计扣除申报表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。
2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0，则第5列等于0。
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借:主营业务成本
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