加计扣除在填写增值税申报表如何填写
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作者:广州凯东知识产权官网
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发布时间: 2021-04-22
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本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行"合计"等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
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加计扣除在填写增值税申报表如何填写
答：根据增值税报表说明。（二）加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行"合计"等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
1。第1列"期初余额"：填写上期期末结余的加计抵减额。
2。第2列"本期发生额"：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3。第3列"本期调减额"：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4。第4列"本期可抵减额"：按表中所列公式填写。
5。第5列"本期实际抵减额"：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列；
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏；
若第4列<0，则第5列等于0。
计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时，公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据。
6。第6列"期末余额"：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。
进项税额加计扣除怎么做分录？
答：企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益；开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。
企业所得税法规定，企业从事新技术、新产品、新工艺等研发活动发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。账务处理时，相关费用未满足资本化条件的计提时，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时，
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
其他收益
上述就是为大家整理的加计扣除在填写增值税申报表如何填写的方法，请大家仔细阅读，根据上述说明填写申报表。还有不懂的可以点击凯东知识产权的在线老师提出疑问，资深的老师将为您进行专业的解答。
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