服务业加计扣除申报表怎么填
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作者:广州凯东知识产权官网
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发布时间: 2021-04-22
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本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行"合计"等于第6行、第7行之和。各列说明如下:
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服务业加计扣除申报表怎么填
答：根据增值税报表说明。加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行"合计"等于第6行、第7行之和。各列说明如下:
1。第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额。
2。第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3。第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4。第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写。
5。第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0，则第5列等于0。
计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时，公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据。
6。第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。
服务业增值税加计扣除后如何进行会计处理?
1。抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账;
2。抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目，按实际纳税金额贷记"银行存款"科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目。
3。抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目，按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目。另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。
本文详细介绍了服务业加计扣除申报表怎么填，也介绍了服务业增值税加计扣除后如何进行会计处理。作为一名可以享受加计扣除的服务业企业会计，一定要非常清楚，服务业加计扣除申报表应该如本文所示进行填写。如果你阅读了本文觉得不太明白，那么咨询一下凯东知识产权在线老师吧。
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