上一篇文章当中曾提到科技型中小型企业和高新技术企业的区别。

但无论如何，事实上不管是高新技术企业还是科技型企业，甚至是制造业企业(工业企业）他们都有一样不能不去提及到的一个话题：研发费用加计扣除！

01

科技型中小企业

开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

02

高新技术企业

研发费用占比不达标，一票否决。

1、近一年销售收入小于5000万的企业，研发费用占比不低于5%

2、近一年销售收入在5000万-2亿元的企业，研发费用占比不低于4%

3、近一年销售收费在2亿元以上的企业，研发费用占比不低于3%

03

制造业企业(工业企业）

开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。非工业企业依然按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

研发费用该如何归集？

人员人工费用

25%-50%

直接投入费用

30%-65%

固定资产折旧费用

<10%

其他费用

<10%或≤20%

想要申报研发费用加计扣除，肯定需要准备好相应的材料，而这些准备的东西则需要十分的认真仔细！

加计扣除所需资料

企业决议

企业需有董事会或总经理室关于研发项目立项的决议文件。

项目立项

企业需有研发项目的合同或协议，编制项目汇总表。

项目预算

企业需有研发项目计划书和研究开发费用预算表。

项目管理

1、研发机构编制情况和专业人员名单；

2、研发项目和研究成果报告等相关情况；

3、核算情况说明。

费用归集

设置研发费台账，研发项目费用发生情况归集表，分项目专账管理。

税前抵扣

设置研发费台账，研发项目费用发生情况归集表，分项目专账管理。

所有材料备查

10年内随时抽查。

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