什么是研发加计扣除？什么时候申报加计扣除？研发加计扣除的好处有哪些？
来源:
|
作者:广州凯东知识产权官网
|
发布时间: 2021-04-21
|
976 次浏览
|
分享到:
加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。顾名思义，“研发费用加计扣除”=“研发费用”+“加计”+“扣除”。税法规定，在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
「广州凯东知识产权代理有限公司」提供高企认定、守合同重信用、贯标认证、双软认定等拨款、减税、等项目申报服务，以及注册商标、撰写申请专利、版权登记等服务。凯东由多个行业领域专家成核心团队，保障更高质量的知识产权服务，汇聚全国资源，以专业性、权威性，获得众多知名企业的信任与合作。<<<欢迎咨询:18925013972>>>
原标题：【热点政策】研发加计扣除开始了！企业120万利润可省税25.5万！
什么是研发加计扣除？
加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。顾名思义，“研发费用加计扣除”=“研发费用”+“加计”+“扣除”。税法规定，在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
1、“研发费用”：研发项目过程中的所有费用，在剔除税务部门本政策中不认可的投入后，产生的官方认可研发费用。
2、“加计”：未形成无形资产的，按照75%（新政）*“研发费用”加计；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%（新政）摊销。
3、“扣除”：
a、加计扣除后所得税=（利润-研发费用×75%）*税率；
b、加计扣除后所得税=（利润-当期无形资产摊销金额×75%）*税率。
注：本公式参考财税〔2018〕99号新政计算。
案例说明
例如，某科技型企业2018年的利润是120万，用于研发的费用是100万。问：该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少？
解：设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A；企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B。
加计扣除前：
根据公示：A=利润*税率
推出：A=120*25%=30万
解析：这30万，即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税。
按照新政加计扣除后：
根据上面的例子和公示同样算出：
B=（利润-研发费用*75%）*税率
推出：
B=（120-100*75%）*10%=4.5万
解析：做加计扣除后，企业应纳税所得额低于50万，假如其他条件符合小型微利企业标准，税率适用于10%，企业只需缴纳4.5万所得税，可节省所得税25.5万。
研发加计扣除的好处
1.减缴企业所得税
研发费用加计扣除实际就是按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用实际发生额的基础上，按照发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在该期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2018.1.1-2020.12.31期间）。
例如，企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按100×175%=175元，在税前进行扣除，减少企业所得税税负，以鼓励企业加大研发投入。
2.延长亏损弥补年限
亏损企业还有必要申请加计扣除吗？非常有必要。根据相关规定，对原亏损企业加计扣除结转抵扣规定加计扣除部分所形成的亏损，可以用以后五年的所得弥补（自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年）。
3.获得研发补助
近年来，越来越多的地区以研发费用为基准给予企业费用补贴，以广州市为例，研发费用加计扣除的数额作为后补助计算依据，企业可以获得10万-2000万不等的补助。
研发加计扣除的流程
享受研发费用加计扣除优惠政策主要有以下关键资料和程序：
1．年度纳税申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料；
2．填写并报送《“研发支出”辅助账汇总表》；
3．在年度纳税申报表中填报研发费用加计扣除优惠附表及栏次。
「广州凯东知识产权代理有限公司」提供高企认定、守合同重信用、贯标认证、双软认定等拨款、减税、等项目申报服务，以及注册商标、撰写申请专利、版权登记等服务。凯东由多个行业领域专家成核心团队，保障更高质量的知识产权服务，汇聚全国资源，以专业性、权威性，获得众多知名企业的信任与合作。<<<欢迎咨询:18925013972>>>
